Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w Que proibiu os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares e do setor sem fins lucrativos O US Bureau of Labor. Introdução de ações Incentive Options. One dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores É a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificadas Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, a partir de Os executivos de topo para baixo para o pessoal de custódia. No entanto, há outro tipo de opção de ações conhecido como uma opção de ações de incentivo que geralmente é oferecido apenas para os funcionários-chave e gerenciamento de nível superior Estas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e eles Podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos. Características-chave dos ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos Da forma e da estrutura. Os ISOs do cronograma são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão, e então o empregado exerce seu direito de comprar as opções na data do exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de Vender as ações imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo Ao contrário de opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expire. Vesting ISOs geralmente contêm um calendário de aquisição que deve ser satisfeito Antes que o empregado possa exercer as opções O padrão de três anos cliff cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado torna-se inteiramente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele tempo Outros empregadores usam o cronograma de aquisição que permite aos empregados Ser investido em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é então inteiramente investido em todas as opções no sexto ano de grant. Exerci Se Opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não-estatutárias em que eles podem ser exercidos de várias maneiras diferentes O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Cobrança Estas são condições que permitem que o empregador para lembrar as opções, tais como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente Morte, incapacidade ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações de funcionários deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que cumpram certos requisitos mínimos, Oferecidos a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente Lly voltado para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição a planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os empregados. Taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é O que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposição - A venda de ações ISO feito pelo menos dois Anos após a data de concessão e um ano após o exercício das opções. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição Desqualificante - A venda de estoque ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Tal como acontece com as opções não estatutárias, não existem consequências fiscais quer à concessão quer à aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem Ns Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como rendimento do trabalho que está sujeito a retenção de imposto Os detentores do ISO não informam nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se o Venda de ações é uma transação qualificada, em seguida, o empregado só irá relatar um ganho de capital de curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado terá de relatar qualquer elemento pechincha do exercício como renda ganha. 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando a ação está negociando a 40 por ação e depois vende 1.000 ações de Ações de suas opções de incentivo seis meses depois disso, por 45 a ação Oito meses depois, ele vende o restante do estoque em 55 partes. A primeira venda de ações de incentivo é um disqualifying O que significa que Steve terá de relatar o elemento de barganha de 15.000 40 Preço da ação real - preço de exercício 25 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com o elemento pechincha de seu exercício não estatutário, então ele Terá 30.000 de renda W-2 adicional para relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 partes para sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que Os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, de modo que aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais, bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora Qualificação ISO disposições podem ser relatados como ganhos de capital de longo prazo sobre o 1040, o elemento de barganha no exercício é também um item de preferência para o Mínimo Imposto Alternativa Este imposto é avaliado para os filers que têm grandes quantidades de certa Em tipos de renda, tais como elementos de pechincha ISO ou interesse de bond municipal, e é projetado para garantir que o contribuinte paga pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, Que exercem um grande número de ISOs devem consultar antecipadamente um consultor tributário ou financeiro para que possam antecipar corretamente as conseqüências fiscais de suas transações Os ganhos provenientes da venda de ações ISO devem ser informados no formulário IRS 3921 e depois transferidos para o Anexo D. Bottom Line opções de ações de incentivo pode fornecer uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções de trabalho e as formas que podem ser utilizados Para obter mais informações Sobre as opções de ações de incentivo, consulte o seu representante de RH ou consultor financeiro. Uma pesquisa feita pelo Bureau de Estatísticas do Trabalho dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego recolhe d Ata do empregador. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística Da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas , Casas particulares eo setor sem fins lucrativos. O Bureau de Trabalho dos EUA. Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado rendimento renda é tributado pelo governo Quanto você vai acabar finalmente pagar e quando você vai pagar Esses impostos variam dependendo do tipo de opções de ações que você está oferecendo e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais um u Nder consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações permite que os empregados para evitar o pagamento de impostos sobre as ações que possuem até que as ações são vendidas. As ações são vendidas, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos a diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser menor do que as taxas tradicionais de imposto de renda O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo É de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Implicações fiscais de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer recebe dedução fiscal. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Tax dedução Em cima do exercício do empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20. Opções de ações não qualificadas NQSOs não recebem tratamento fiscal preferencial Assim, quando um empregado compra ações por exercício de opções, ele ou ela vai pagar a taxa regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago para o estoque eo preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de Reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções Por esta razão, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs para os funcionários que não são executivos. Taxes em 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por ação. Source Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento Os ganhos de capital A taxa de imposto é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 Por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com o ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício As opções e outros 2.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para a venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é para recompensar empregado propriedade Por essa razão, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se um estoque não qualificado Isto significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto de ganho de capital a longo prazo de 20 por cento quando as partes São vendidos mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 planos de compra de ações dos funcionários ESPPs Estes programas permitem que os empregados para comprar compa Ny ações a um preço com desconto até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e Não ser tributados sobre esse rendimento até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com estoque da empresa Enquanto isso, estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um 401 k aposentadoria programa , Permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Esta é uma Complicado imposto, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte.
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